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2019年起,“临时工”到底要不要缴社保?

文字:[大][中][小] 布时间:2018-12-3  浏览次数:22
新社保自出台就一直备受存眷,但是很多事情,好像列位小伙伴一直都不是很清楚,很多人对付社保缴纳这件事一直有疑惑。

经常有人问税务君,如果公司要聘请临时工,需要签订合同吗?签几个月算是临时工呢?企业临时工人为如何入账?要不要缴纳社保?

首先,要纠正一下,临时工这个称呼是禁绝确的


我国其实没有临时工的称呼,我们通例理解的临时工应该是指用工时间比力短。

今天税务君就和大家一起来细说“临时工”社保缴纳那些事儿!


什么是临时工?

执法角度基础没这个说法!

由于种种原因,很多公司都要需要聘请临时工、季节工、实习生等。

一、什么是临时工?

临时工是指具有牢固事情岗亭,加入单位的考勤、听从单位的规章制度治理,临时性招用的人员。
临时招聘的工人,与正式工相对。临时工就是暂时在单位事情的,一般任职期限不凌驾一年,也有至期延续可能,但要有双方告竣共鸣的前提。

要害词:事情岗亭牢固(只是人员长期流动)

好比:保安、保洁人员

二、从执法角度来说,现在没有临时工这一种说法了!


目前我们主要是分为全日制员工以及非全日制员工两种。而这两种员工确实是存在着区别:

1. 全日制员工

全日制员工是指公司或者企业是应该跟员工签订劳动合同的,并且全日制员工是可以有试用期的。

而全日制员工最后重要的一点就是在劳动合同里面,应该非常清楚的表达出要为员工缴纳五险一金的。并且对付全日制员工,在人为放方面也是有要求的除了按月放之外,加班费以及带薪年假也是必须要有的。

2. 非全日制员工

对付非全日制员工来说,公司是可以不消跟他们签订劳动合同的,只需要有口头协议即可。这样自然也不消为员工购买五险一金。


临时工到底要不要缴纳社保?

分情况讨论!

之前中央印的《深化党和国家机构改造方案》引起了大家遍及的存眷,其中第46条“为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部分统一征收”更是引起了强烈的讨论。

社保由税务部分统一征收,对社保缴纳的稽查就越发严格了,那么临时工怎么办?临时工是否也一定要为其缴纳社保呢?接下来,就带着大家一起来看一看。

临时工主要有以下4种情形:


1与临时工存在聘用干系,双方存在实际雇佣干系


若临时工与企业:

1.存在实际雇佣干系签订了劳动合同;

2.按月定期支付报酬。

企业需要凭据“人为薪金”给临时工放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

举例来说:

公司的保洁、保安人员,虽然这个岗亭人员变动性很大,但是如果公司平时就牢固存在这个岗亭,并且员工加入单位的考勤、听从单位的规章制度治理,那么这种情况就属于存在实际雇佣干系并且有一定连续性,应该凭据人为薪金处理惩罚,并且需要给这些员工缴纳社保,虽然如果这些员工已经其他单位交过一份了,就不需要再重复交纳。

账务处理惩罚:

借:应付职工薪酬-人为

? ? 贷:银行存款

应交税费-小我私家所得税

政策依据:

《企业所得税法实施条例》第三十四条划定,企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,应作为人为薪金,准予在税前扣除。企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部乐虎国际娱乐派遣用工,也属于企业任职或者受雇员工领域。

2与临时工不存在聘用干系,临时工提供乐虎国际娱乐,不存在实际雇佣干系。


如果临时工与企业:

1.不存在实际雇佣干系;

2.没有与单位签订有期限的劳动合同;

3.只是提供偶尔或按次提供的乐虎国际娱乐,并按次支付报酬。

这种情况就应该凭据乐虎国际娱乐费处理惩罚。

好比:

企业办公室等衡宇装修,请来的粉刷工,油漆工,搬运货物临时找来的搬运工,企业一般是不会牢固设置这些岗亭,员工提供的也不是连续性的办事,这类员工提供乐虎国际娱乐需要去税局代开乐虎国际娱乐票,企业凭乐虎国际娱乐票入账,小我私家所得税凭据乐虎国际娱乐报酬所得计算缴纳。

乐虎国际娱乐费虽然也是人工用度,但是和人为薪酬离开。乐虎国际娱乐费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。


接受乐虎国际娱乐的企业不需要为提供乐虎国际娱乐的人提供社保。

这类员工提供乐虎国际娱乐需要去税局代开乐虎国际娱乐票,企业凭乐虎国际娱乐票入账,小我私家所得税凭据乐虎国际娱乐报酬所得计算缴纳。

账务处理惩罚:

借:治理用度-乐虎国际娱乐费

? ? 贷:银行存款

政策依据:

《社会保险法》第六十条第二款无雇工的个别工商户、未在用人单位加入社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员,可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

3被乐虎国际娱乐派遣员工


被乐虎国际娱乐派遣的员工的社保应该由谁缴纳要害要看当初乐虎国际娱乐派遣单位与用工单位乐虎国际娱乐派遣合同是如何签订的。


如果合同中约定用工单位直接支付给乐虎国际娱乐派遣单位乐虎国际娱乐费,由乐虎国际娱乐派遣单位支付给被派遣员工人为,并且缴纳社保的,那么该情形下用工单位与被乐虎国际娱乐派遣的员工不存在实际雇佣干系,也不需要包袱社保,并且如果被派遣员工在用工单位因事情遭受事故伤害的,应该由乐虎国际娱乐派遣单位应当依法申请工伤认定,用工单位可以一旁协助。主要由乐虎国际娱乐派遣单位包袱工伤保险责任,可以和用工单位协商赔偿事项。

政策依据:

《劳动合同法》第五十九条乐虎国际娱乐派遣单位派遣劳动者应当与接受以乐虎国际娱乐派遣形式用工的单位(以下称用工单位)订立乐虎国际娱乐派遣协议。乐虎国际娱乐派遣协议应当约定派遣岗亭和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方法以及违反协议的责任。

4退休返聘的员工


退休人员返聘分两种情况:


1、再任职取得的收入,按“人为、薪金所得”缴纳小我私家所得税。


一、受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的招聘与被招聘干系;

二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受牢固或基本人为收入;

三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他报酬;

四、受雇人员的职务晋升、职称评定等事情由用人单位卖力组织。


同时满足以上4个条件,则退休返聘人员的收入按“人为、薪金所得”缴纳个税。


?2、兼职取得的收入,按“乐虎国际娱乐报酬”所得缴纳小我私家所得税。

?

如果到达法定退休年龄时已累计缴费至国家划定年限,退休后再任职是不需要再缴纳社保。


所以无论是凭据“人为薪金”还是“劳动报酬”,企业都不需要再考虑要为退休返聘员工缴纳社保的。

政策依据:


《社会保险法》第二十七条划定:“加入职工基本医疗保险的小我私家,到达法定退休年龄时累计缴费到达国家划定年限的,退休后不再缴纳基本医疗保险费,凭据国家划定享受基本医疗保险报酬;未到达国家划定年限的,可以缴费至国家划定年限。


上述临时工的几种情形您都了解了么?合理合法为临时工缴纳社保有助于降低企业的税收风险,注重小问题,制止大风险!

合理合法为临时工缴纳社保

有助于降低企业的税收风险!

一、千万别用这2种方法"规避"社保缴纳,风险很大!

社保入税一直困扰着一些社保缴纳不范例的企业,2019年1月1日即将开启新的缴纳模式,对不范例的中小企业来说,又将是一大挑战。

在社保入税之前,总想找到一些应对的步伐与计谋,一些不乏“操持”方案应运而生。

企业千万别挺而走险!


(1)用“非全日制”取代“全日制”用工,规避社保,有风险!

业务描述:

企业在经营过程中,难免会用到一些流动性比力大的员工,如:保安、保洁、司机等,由于流动性大,部分企业难免会出现不肯意为员工购买社保的情形。


2019年1月1日开始社保入税,对付这种类型的员工,企业总想规避掉社保,有些企业想通过用“非全日制”取代流动性较大的“全日制”用工,来规避社保缴纳,企业接纳这种方法规避社保,也得注意风险。

风险阐发:

1)从事非全日制事情的劳动者应当加入基本养老保险,原则上参照个别工商户的参保步伐执行。

2)从事非全日制事情的劳动者可以以小我私家身份加入基本医疗保险,并凭据报酬水平与缴费水平相挂钩的原则,享受相应的基本医疗保险报酬。

3)用人单位应当凭据国家有关划定为建立劳动干系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费。

通过对劳社部﹝2003﹞12号文相关划定的阐发,我们不难现,非全日制员工,并非不要缴保险,至少得缴纳“工伤保险”,虽然这需要切合“非全日制”用工条件。

如果将“全日制”员工凭据“非全日制”用工处理惩罚,企业还会面临员工向劳动部分投诉的风险。

(2)改变员工身份,让“正式员工”酿成“临时工”,有风险!

业务描述:

一些特殊的行业,在用工模式上,难免会出现流动性大、本钱高、技术低等现象,如:酒店业的保洁人员、餐饮行业的办事人员、物业公司的保洁人员等,对付这些特殊人员,部分企业难免也有些不肯意为员工购买社保,想通过临时工来规避社保缴纳,企业接纳这种方法规避社保,也得注意风险。

风险阐发:

凭据劳办[1996]238号文第一条划定,关于是否还保存“临时工”的提法问题。《劳动法》施行后,所有用人单位与职工全面实行劳动合同制度,种种职工在用人单位享有的权利是平等的。

因此,过去意义上相对付正式工而言的临时工名称已经不复存在。用人单位如在临时性岗亭上用工,应当与劳动者签订劳动合同并依法为其建立种种社会保险,使其享有有关的福利报酬,但在劳动合同期限上可以有所区别。

所以说,想通过临时工来规避社保,几乎也是没有可能。

二、给会计人的2点提醒!

1.现在已经没有了临时工和正式工之分,只有全日制和非全日制、完成一定事情任务用工之分,除非全日制工(也就是小时工)不消为其缴纳社会保险以外,其它用工形单位依法都要为劳动者缴纳社会保险,并包管享受劳动合同规矩定的其它报酬。

2.我国《劳动合同法》第三十八条划定,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以解除劳动合同;

第四十六条划定,劳动者依照本法第三十八条划定解除劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济赔偿。

用人单位不能简单地认为,通常劳动者提出辞职的,就不消支付经济赔偿金。

附:临时工人为财税处理惩罚

企业生产经营中,因岗亭或业务需要会使用临时工,那么临时工的财税如何处理惩罚?我们今天一起来看下!

一、临时工人为属于“人为”还是“乐虎国际娱乐报酬”

《国家税务总局个税改造后如何申报88个问题》明确:

(1)按月正常放人为的,“是否雇员”选择“是”,填写正常人为薪金报表;

(2)不按月放人为或者没有签订劳动合同的,“是否雇员”选择“否”,填写乐虎国际娱乐报酬报表。

这是人为薪金所得与乐虎国际娱乐报酬所得主要区分口径。既然如此,所谓临时工“人为”,其实属于乐虎国际娱乐报酬,应当凭据“乐虎国际娱乐报酬所得”代扣代缴小我私家所得税。

注意事项:

2019年1月1日起,居民小我私家取得人为薪金所得、乐虎国际娱乐报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,一并作为“综合所得”,按纳税年度合并计算小我私家所得税。


其中:乐虎国际娱乐报酬所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额,也就是说,凭据原收入额打了个八折以后计算纳税。

问:支付临时工人为需要代扣代缴小我私家所得税吗?

答:这是毫无疑问的。

凭据《中华人民共和国小我私家所得税法》第八条 小我私家所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者小我私家为扣缴义务人。《小我私家所得税全员全额扣缴申报治理暂行步伐》第三条、第四条相关划定,扣缴义务人向小我私家支付应税所得时,岂论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否到达纳税标准,扣缴义务人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付应税所得小我私家的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。扣缴义务人,是指向小我私家支付应税所得的单位和小我私家。实行小我私家所得税全员全额扣缴申报的应税所得包罗人为、薪金所得、乐虎国际娱乐报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财务部分确定征税的其他所得。因此,若向小我私家支付上述款项,应当依法履行代扣代缴小我私家所得税义务。

虽然,这只是小我私家所得税方面的执行口径;那么企业所得税方面呢?

二、临时工人为入账凭证

(一)临时工人为也是“人为”

政策依据:

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理惩罚问题的通告》(国家税务总局通告2012年第15号)一、关于季节工、临时工等用度税前扣除问题:企业因招聘季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员……所实际生的用度,应区分为人为薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》划定在企业所得税前扣除。其中属于人为薪金支出的,准予计入企业人为薪金总额的基数,作为计算其他各项相关用度扣除的依据。

这里明确:临时工人为纳入人为薪金支出。

(二)“人为”并非增值税应税项目

“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施步伐》第十条明确,单位或者个别工商户聘用的员工为本单位或者店主提供取得人为的办事,属于非经营活动,并非“有偿提供办事、有偿转让无形资产或者不动产”,不属于增值税征收范畴。

(三)非增值税应税项目不需要取得票

国家税务总局关于布《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》的通告(国家税务总局通告2018年第28号)第十条划定,企业在境内生的支出项目不属于应税项目的,……对方为小我私家的,以内部凭证作为税前扣除凭证。

内部凭证是指企业自制用于本钱、用度、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当切合国家会计执法、规矩等相关划定。

问:放职工人为,使用什么原始凭证入账才华税前扣除?

答:包罗人为分派方案、人为结算单(人为表)、银行票据、企业与职工签订的劳动合同、小我私家所得税扣缴情况以及社保机构盖印的社会保险名单清册。

注意事项

税收核算中,职工人为奖金是否纳入小我私家所得税申报系统,则是计算企业所得税税前扣除的须要条件之一。(《国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)一、关于合理人为薪金问题:税务机关在对人为薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(四)企业对实际放的人为薪金,已依法履行了代扣代缴小我私家所得税义务;(五)有关人为薪金的摆设,不以减少或逃避税款为目的。)

三、语言的唯一标准,是准确

《企业会计准则第 9 号 ——职工薪酬》应用指南:职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包罗虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。具体而言,职工包罗与企业订立劳动合同的所有人员,未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员,以及虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命、但向企业所提供办事与职工所提供办事类似的人员。因此,临时工人为应当纳入职工薪酬核算,而与正式职工一样。

计提时,凭据受益东西计入当期损益或相关资产本钱,借记“生产本钱”、“制造用度”、“治理用度”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目。